Інформаційні системи і технології в обліку
74

Ø нарахування страхових внесків;

Ø утримання із заробітної плати;

Ø резерв майбутніх витрат.

З обліку витрат на виробництво:

Ø дані про витрати, віднесені на виробничі рахунки за розрахунковими операціями;

Ø позавиробничі витрати.

З обліку готової продукції та її реалізації:

Ø виручка від реалізації готової продукції;

Ø податок на додану вартість;

Ø фактична собівартість реалізованої продукції;

Ø результат від реалізації.

Підсистема управління фінансами:

Ø фінансовий план;

Ø кошториси різних витрат.

Здійснення фінансово-розрахункових операцій повинне відповідати вимогам таких нормативних документів, як: Закон України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність»; План рахунків бухгалтерського обліку підприємств, організацій та установ; Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 «Баланс»; Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4 «Звіт про рух грошових засобів»; Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 10 «Дебіторська заборгованість»; Інструкція № 3 «Про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті»; Інструкція № 7 «Про безготівкові розрахунки в господарському обігу України»; Положення «Про перевідний і простий вексель»; Порядок проведення банками операцій із векселями; Порядок ведення касових операцій у національній валюті України; Положення про бухгалтерський облік операцій в іноземній валюті; Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 11 «Зобов’язання» та інших нормативних документів.

10.2. Організація автоматизованого обліку фінансово-розрахункових операцій

Аналогічно до рішення попередньо розглянутих задач, можна виокремити різні варіанти побудови системи автоматизованого оброблення даних задач з обліку фінансово-розрахункових операцій (комплексні, модульні).

На створення комплексної інформаційної системи обліку фінансово-розрахункових операцій значною мірою впливає розмір підприємства. На середніх підприємствах інформаційне обслуговування здійснюється на рівні бухгалтера, де ведеться облік фінансово-розрахункових операцій, та керівника підприємства (головного бухгалтера). На великих підприємствах можуть виокрем­люватися: каса та фінансовий відділ; бухгалтерія; керівник підприємства та головний бухгалтер.

Комплексна система автоматизованого оброблення фінансово-розрахункових задач передбачає використання єдиної бази даних, що утворюється з нормативно-довідкової, вхідної та вихідної інформації.

До складу основної нормативно-довідкової інформації цієї ділянки обліку входять:

Ø довідник типових основних документів (вид обороту, текст типової основи);

Ø довідник підприємств (код, найменування, адреса підприємства, банківські реквізити підприємства);

Ø довідник рахунків бухгалтерського обліку (код підприєм­ства, рахунок, субрахунок, код аналітичного обліку, його найменування);

Ø довідник зовнішніх організацій (код, найменування зовнішньої організації, її банківські реквізити);

Ø довідник прізвищ працівників (код підприємства, структурний підрозділ, табельний номер, прізвище, ім’я, по батькові);

Ø довідник структурних підрозділів (код підприємства, код структурного підрозділу, його найменування);

Ø довідник статей обліку (код статті, її найменування);

Ø довідник допустимої кореспонденції рахунків (основний рахунок, кореспондуючий рахунок, допустимість кореспонденції за дебетом та кредитом);

Ø довідник курсу валют (найменування валюти, код валюти, одиниця валюти, вартість валюти в національній грошовій одиниці, дата введення курсу валюти);

Ø довідник типових господарських операцій.

Вхідна інформація формується в таких основних документах:

Ø прибутковий касовий ордер;