-                налогоплательщики, у которых были выявлены нарушения налогового законодательства по результатам предыдущей проверки, повлекшей начисление финансовых санкций;

-                налогоплательщики, уклоняющиеся от представления отчетности или представляющие нулевую отчетность;

-                налогоплательщики, которые предъявляют крупные суммы НДС к возмещению из бюджета;

-                налогоплательщики, допустившие убытки от финансово-хозяйственной деятельности на протяжении ряда отчетных периодов;

-                налогоплательщики, на которых поступила информация от правоохранительных органов, а также от других налоговых органов по результатам контрольной работы.

С целью определения существования скрытых источников доходов налоговиками проводится сравнительный анализ финансовых результатов деятельности индивидуальных предпринимателей, ведущих аналогичную деятельность.