Розділ І. Теоретична частина
1.1. Огляд нормативних документів і порядок обліку банківських документів
Невід’ємною умовою процесу ведення бухгалтерського обліку є оформлення кожної господарської операції відповідним документом. Правильно організована система роботи з первинними документами є гарантією нормальної роботи підприємства, захистом від зловживань з боку третіх осіб і накладення штрафів контролюючими органами. Відповідно до п.1 ст.9 Закону про бух облік підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є документ, який містить відомості про господарську операцію і підтверджує її здійснення.
На вимогу п.2 ст.9 Закону про бух облік первинні документи повинні мати обов’язкові реквізити і складатися українською мовою.
Бухгалтерський облік у банківській системі України організується Національним банком з урахуванням діючих у міжнародній практиці принципів та стандартів бухгалтерського обліку та чинного національного законодавства. Методологія відображення в обліку окремих банківських операцій, використання визначених у межах чинного законодавства принципів, способів, прийомів та процедур ведення бухгалтерського обліку фіксуються у відповідному документі підприємства , котрим визначається облікова політика банку.
Записи в облікових регістрах здійснюються на підставі первинних документів, тобто письмових свідоцтв, що фіксують, підтверджують господарські операції та надають юридичної сили даним бухгалтерського обліку.
Первинні документи складаються у момент проведення кожної господарської операції, а якщо це неможливо — безпосередньо після її закінчення. Відповідальність за своєчасне і якісне складання документів, передавання їх для відображення у бухгалтерському обліку, за достовірність наведених у документах даних не