Розділ І. Теоретична частина

1.1. Документальна перевірка касових операцій за джерелами надходження готівки і дотримання чинного законодавства з касової дисципліни

У процесі господарської та іншої діяльності підприємства постійно вступають у взаємовідносини з іншими суб’єктами господарювання при здісненні угод, що оформляються і закріпляються договорами. Відносини між підприємствами, які виникають внаслідок кругообігу господарських засобів, називаються розрахунками. Початковою і кінцевою ланкою кругообігу засобів, які включає придбання товарів, виробництво продукції, виконання робіт, надання послуг, а також їх продаж і отримання виручки, виступають грошові кошти які є найбільш ліквідними активами.

Згідно П(С)БО 4 «Звіт про рух грошових коштів» під грошовими коштами розуміють готівку, кошти на рахунках в банках і депозити до запитання.

Більшість операцій, що здійснюються на підприємстві, пов'язані з рухом грошових коштів, зокрема, проведенням розрахунків між підприємствами. Тому аудит операцій з коштами, іншими активами є дуже важливими.

Основними завданнями аудиту операцій з коштами є:

-         перевірка стану збереження готівки в касі;

-         вивчення законності і доцільності проведення операцій з грошовими коштами  та  грошовими  документами,   своєчасності   і  повноти оприбуткування та витрачання грошових коштів;

-         перевірка законності відкриття підприємством рахунків у банку, своєчасності одержання і обробки виписок банку по всіх відкритих рахунках;

-         стану грошових коштів на рахунках на день проведення аудиту за даними виписок банку і за балансом підприємства;