Таблиця 3.3
Планова калькуляція собівартості пиломатеріалів ДП «Поліський лісгосп»
|
Статті витрат |
Одиниці виміру |
Базовий період |
Плановий період |
Плановий період до базового |
|
|
+ /-, грн |
у % |
||||
|
Сировина та матеріали |
грн. |
59,16 |
47,15 |
-12,01 |
79,6 |
|
Паливо та енергія на технологічні цілі |
грн. |
7,41 |
7,41 |
0 |
100,0 |
|
Основна ЗП |
грн. |
19,26 |
10,01 |
-9,25 |
51,9 |
|
Додаткова ЗП |
грн. |
3,85 |
2,02 |
-1,83 |
52,4 |
|
Відрахування на соціальні заходи |
грн. |
8,72 |
4,45 |
-4,27 |
51,0 |
|
Витрати на утримання та експлуатацію машин і устаткування |
грн. |
49,45 |
41,45 |
-8 |
83,7 |
|
Загально виробничі витрати |
грн. |
43,69 |
28,50 |
-15,19 |
65,2 |
|
Інші матеріальні витрати |
грн. |
23,35 |
23,35 |
0 |
100,0 |
|
Виробнича собівартість |
грн. |
214,89 |
164,34 |
-50,55 |
76,4 |
|
Адміністративні витрати |
грн. |
8,97 |
8,73 |
-0,24 |
97,3 |
|
Витрати на збут |
грн. |
16,10 |
16,10 |
0 |
100,0 |
|
Повна собівартість |
грн. |
239,96 |
189,17 |
-50,79 |
78,8 |
Нове обладнання планується придбати за кордоном. Для того аби порівняти ефективність використання ресурсів на підприємстві спрямованих на виготовлення пиломатеріалів у базовому та запланованому періоді необхідно побудувати та порівняти критичний та ефективний обсяги виробництва на основі точки беззбитковості. Завершальним етапом даного розділу є розрахунок точки беззбитковості, або як її ще називають критичний обсяг виробництва. Даний показник показує при якому обсязі виробництва витрати рівні доходам і підприємство працює на нуль воно не має ні прибутків ні збитків. Критичний обсяг виробництва розраховується за формулою.