Процесс анализа платежеспособности заемщика
77

3.2. Эффективность комплексной  методики определения  платежеспособности заемщика

 

В последнее время важность доступности финансовых ресурсов, как необходимой составляющей модернизации экономики России, признается как в бизнес-кругах, так и на всех уровнях власти. Между тем, основой для принятия решения о выдаче банком кредитов предприятиям является отнесение последних к тому или иному классу платежеспособности, который, в свою очередь, присваивается на основе методики определения платежеспособности заемщика.

 Согласно методике определения платежеспособности, для определения платежеспособности заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков. Целью проведения анализа рисков является определение возможности, размера и условий предоставления кредита.

Для показателей ликвидности характерны существенные допущения и условности, которые значительно снижают эффективность использования данных коэффициентов в серьезном финансовом анализе.

Во-первых, при расчете коэффициентов данной группы происходит условное приведение к одному моменту времени (на отчетную дату) краткосрочных активов и пассивов. Если интерпретировать данный показатель в рамках наглядной ситуации хозяйственной деятельности, это будет означать, что в один момент предприятию необходимо перевести все свои активы в денежные средства (распродать все товарные остатки, получить все долги от дебиторов) для погашения кредиторской задолженности (включая кредиты и займы). Такая ситуация является скорее нестандартной для организации, чем типичной. Даже учитывая краткосрочность исследуемого периода (в любом случае, в течение года поступят деньги от покупателей, продадутся товары, погасятся кредиты и займы и произойдет расчет с поставщиками), данная ситуация остается крайней, так как в рамках года разброс вышеперечисленных действий во времени может быть существенным. А это, в свою очередь, дает возможность хозяйствующему субъекту успешно планировать денежные потоки и рассчитываться по собственным обязательствам.