3) В августе получено из фонда Ассоциации строительных компаний "СРО «Союз строителей» 500 тыс.руб. из-за невозможности СО-20 выполнить свои обязательства по срокам строительства по причине нехватки средств.
Расчёт суммы налогов на доходы строительной организации:
1) Налог на имущество строительной организации (2% от среднегодовой стоимости ОПФ)
Налог = 3200*0,02 = 64 тыс.руб.
2) Местные налоги (3% от фонда ЗП за год, рассчитанного, исходя из установленного размера МРОТ)
Ч = О/Впл
Впл = Вб (п.10) *К (п.9) = 27500*2,5 = 68750 руб.
Ч = 10307,8/68,75 = 150 чел.
Налог = (Ч*МРОТ)*0,03 = (150*14000) *0,03 = 63000 руб.
3) Величина платы за пользование заёмными средствами при производстве работ в части превышения уплачиваемых процентов над ставкой рефинансирования ЦБ РФ:
Зпр = (Осмр – Осмр Кур.смр) 0,04
Зпр = (10307,8 – 10307,8*1,33)*0,04 = -3401,6*0,04 = -136 тыс. руб.
Расходы и отчисления средств:
II Использование прибыли, остающейся в распоряжении строительной организации:
2) Кредит взят в марте текущего года сроком на 1 год. Ежемесячные платежи составляют 155,56 тыс.руб.
3) СО-20 ежемесячно платит членский взнос в "СРО «Союз строителей» в размере 5 тыс.руб.
4) Отчисления в фонд производственного развития в текущем году составил 20 % от прибыли, оставшейся в распоряжении строительной организации после уплаты налогов, производились ежеквартально. Эти средства были потрачены на покупку нового погрузчика XGMA 955 III.
5) Отчисления в фонд социального развития составили 20 % от прибыли, оставшейся в распоряжении строительной организации после уплаты налогов, производились ежеквартально. Средства потрачены на оплату путёвок работников и их детей в санатории и детские лагеря.
6) Ежеквартально производятся отчисления в фонд материального поощрения наёмных работников в размере 20% от прибыли, оставшейся в распоряжении строительной организации после уплаты налогов. В декабре эти средства потрачены на годовую премию работникам, рассчитанной пропорционально з/п работников.
Баланс доходов и расходов представлен в приложении 4.