где ОА –оборотные активы; ДЗдолг – долгосрочная дебиторская задолженность; РПБ – расходы будущих периодов.
где КО – краткосрочные обязательства; ЗПУ – задолженность перед участниками по выплате доходов; ДБП – доходы будущих периодов; РПР – резервы предстоящих расходов.
Как видно, коэффициент покрытия в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличился на 0,11. Рост данного показателя – результат влияния двух факторов: снижение оборотных активов на 0,6% при одновременном снижении краткосрочных обязательств 5,13%.
Как в базовом, так и в отчетном периоде коэффициент покрытия ˃2, то оборотные активы в достаточной степени покрывают краткосрочные обязательства.
1) Коэффициент промежуточной ликвидности, характеризующий текущую ликвидность предприятия, определяется как отношение денежных средств (ДС), краткосрочных финансовых вложений (КФВ) и краткосрочной дебиторской задолженности (ДЗкр) к расчетным краткосрочным обязательствам: