Аналіз та планування поточних витрат підприємства
22

Проаналізуємо структуру операційних витрат підприємства за економічними елементами в динаміці (таблиця 2.3).

Таблиця 2.3

Аналіз структури операційних витрат ТОВ «Ярило Буд-Україна»

за 2010-2011 роки

Елементи витрат

Витрати, тис. грн., за період

Частка, % за період

Відхилення

2010 р.

2011 р.

2010 р.

2011 р.

абсолютне

відносне

Матеріальні витрати

55533

46742

80,6

65,4

-8791

-15,8

Витрати на оплату праці

4871

6882

7,1

9,6

+2011

+41,3

Відрахування на соціальні заходи

1814

1758

2,6

2,5

-56

-3,1

Амортизація

743

942

1,1

1,3

+199

+26,8

Інші операційні витрати

5911

15126

8,6

21,2

+9215

+155,9

Разом

68872

71450

100.0

100.0

+2578

+3,7

 

Дані таблиці 2.2 свідчать про матеріаломісткий характер виробництва: частка матеріальних витрат у 2010 році  становила 80,6 %, у 2011 році – 65,4 %. Темпи збільшення повної собівартості на 4,4 пункта перевищили темпи збільшення витрат за цією статтею.

Лише на третину сукупні витрати зумовлені оплатою праці: відповідно в попередньому періоді – 7,1 %, у звітному – 9,6 %. Темпи збільшення витрат на оплату праці в 11,2 раза більші, ніж загальні темпи збільшення витрат (41,3:3,7). Найвищими темпами збільшувались інші операційні витрати, що призвело до збільшення частки цих витрат в сукупних витратах.

Зобразимо графічно дані таблиці 2.3 для наочного визначення структури операційних витрат ТОВ «Ярило Буд-Україна» за 2010-2011 роки.