q або дата отримання податкової накладної, що засвідчує факт придбання платником податку товарів (робіт, послуг).
До бюджету підприємство сплачує різницю між сумою податкових зобов’язань та податкових кредитів.
Найбільш поширені проведення по податкових зобов’язаннях:
|
№ |
Зміст операції |
Д |
К |
|
Попередня оплата товарів покупцем (з послідуючим відвантаженням) |
|||
|
1 |
Отримана попередня оплата за ТМЦ від покупця (з ПДВ) |
301,311 |
681 |
|
2 |
Відображені податкові зобов’язання з ПДВ (на суму ПДВ) |
643 |
641 |
|
3 |
Відвантажені ТМЦ покупцеві в рахунок попередньої оплати (з ПДВ) Взаємозв’язок відвантаження з попередньою оплатою |
361 681 |
702 361 |
|
4 |
Відображені розрахунки за податковими зобов’язаннями |
702 |
643 |
|
Відвантаження товарів покупцеві (з послідуючою оплатою) |
|||
|
1 |
Відвантажені ТМЦ (разом з ПДВ) |
361 |
702 |
|
2 |
Відображені податкові зобов’язання з ПДВ |
702 |
641 |
|
3 |
Отримана оплата за ТМЦ від покупця |
301,311 |
361 |
Найбільш поширені проведення з податкового кредиту:
|
Попередня оплата за товари постачальнику (з послідуючим їх отриманням) |
|||
|
1 |
Оплачено рахунок постачальника за ТМЦ (з ПДВ) |
371 |
301, 311 |
|
2 |
Включена до складу податкового кредиту сума ПДВ |
641 |
644 |
|
3 |
Оприбутковані товари, отримані від постачальника (без ПДВ) |
28 |
631 |
|
4 |
Відображені розрахунки по податковому кредиту з ПДВ |
644 |
631 |
|
5 |
Взаємозв’язок оприбуткування товарів з попередньою оплатою. |
631 |
371 |
|
Придбання товарів у постачальника (з послідуючою їх оплатою) |
|||
|
1 |
Оприбутковані товари, отримані від постачальника (без ПДВ) |
28 |
631 |