Розрахунки з підзвітними особами ведуться в журналі - ордері №7, який є одночасно реєстром синтетичного та аналітичного обліку.
Облік розрахунків з постачальниками, покупцями, дебіторами та кредиторами.
Взаємовідносини між підприємствами, організаціями, установами і населенням, що обумовлені діями ринку, носять характер грошових розрахунків.
Ці взаємовідносини грунтуються на використанні грошей в залежності від їх функції, як засобів обертання і платежу. При цьому підприємства є постачальниками для одних і покупцями для інших. Грошові розрахунки здійснюються або в формі безготівкових платежів через банк, або готівкою через касу. На жаль, існують також розрахунки через бартерні операції.
За економічним змістом розрахунки поділяються на дві групи:
1) за товарними операціями;
2) за нетоварними операціями.
Безготівкові розрахунки між підприємствами виконуються за платіжними дорученнями та вимогами, акредитивами, особливими рахунками, чеками, векселями, інкасовими дорученнями, тощо.
Облік розрахунків з постачальниками матеріалів, товарів та послуг ведеться на рахунку №63, який називається „Розрахунки з постачальниками та підрядчиками”, та №685 „Розрахунки з різними кредиторами”.
Розрахунки з покупцями ведуться на рахунку №36, який називається „Розрахунки з покупцями та замовниками”, на рахунку №37, який називається „Розрахунки з різними дебиторами”. Розрахункові рахунки по суті є активно-пасивними, але в новому плані рахунків вони умовно поділені на активні та пасивні.
Для умовно-активних рахунків (розрахунки з покупцями та різними дебіторами) кредитовий залишок відображається на рахунку №681, який називається „Розрахунки по авансах отриманих”.
А для умовно-пасивних рахунків (розрахунки з постачальниками, розрахунки з іншими кредиторами) дебетовий залишок відображається на рахунку №371, який називається „Розрахунки по виданих авансах”.
Кореспонденції по рахунку „Розрахунки з різними кредиторами” аналогічні розрахункам з постачальниками, але замість рахунку 631 використовується рахунок №685.
Основні проведення по розрахункам з постачальниками дивись тему „Виробничі запаси, МШП, Основні засоби” тощо.
До основних нетоварних розрахункових операцій належать розрахунки з бюджетом та органами соціального страхування, які відображаються на умовно-пасивних рахунках №64 „Розрахунки по податках і платежах” та №65 „Розрахунки по страхуванню”.