використання електронно-касових апаратів і товарно-касових книг при розрахунках” за №228/96-13  від 06.06.96 р.

Основні проведення по рахунку №30:

Облік наявності і руху коштів на поточному рахунку

Кожне підприємство – юридична особа для зберігання власних коштів і ведення безготівкових розрахунків має поточний та інші рахунки в банках. Правила відкриття рахунків затверджуються НБУ. Для оформлення відкриття рахунку підприємства подають установам банку такі  документи:

1)         Заяву встановленого зразка про відкриття рахунку.

2)         Копію свідоцтва про державну реєстрацію у Виконкомі.

3)         Копію рішення про створення підприємства.

4)         Копію Статуту, затверджену нотаріусом (екземпляр з поміткою податкової адміністрації про взяття підприємства на облік).

5)         Картку із зразками підписів та відбитком печатки, також затверджену нотаріально.

6)         Ксерокопію особистих документів директора та головного бухгалтера.

Операції по рахунках у банку відображаються на основі таких первинних документів:

1)         Платіжне доручення.

2)         Грошовий чек.

3)         Розрахунковий чек.

4)         Заява на відкриття акредитива, акредитив.

5)         Заява на відмову  від акцепту, акцепт.

6)         Вексель та ін.

Всі банківські  документи виписують чітко без помарок та  виправлень.

Операції на поточних рахунках відображаються на підставі перевірених виписок банків і документів, які  додаються до них.

Бухгалтер повинен пам'ятати, що банк зараховує залишки коштів і їх надходження по кредиту, а видачу - по дебету, а підприємства ці записи