Проаналізуємо структуру операційних витрат підприємства за економічними елементами в динаміці (таблиця 2.3).
Таблиця 2.3
Аналіз структури операційних витрат ТОВ «Ярило Буд-Україна»
за 2010-2011 роки
Елементи витрат |
Витрати, тис. грн., за період |
Частка, % за період |
Відхилення |
|||
2010 р. |
2011 р. |
2010 р. |
2011 р. |
абсолютне |
відносне |
|
Матеріальні витрати |
55533 |
46742 |
80,6 |
65,4 |
-8791 |
-15,8 |
Витрати на оплату праці |
4871 |
6882 |
7,1 |
9,6 |
+2011 |
+41,3 |
Відрахування на соціальні заходи |
1814 |
1758 |
2,6 |
2,5 |
-56 |
-3,1 |
Амортизація |
743 |
942 |
1,1 |
1,3 |
+199 |
+26,8 |
Інші операційні витрати |
5911 |
15126 |
8,6 |
21,2 |
+9215 |
+155,9 |
Разом |
68872 |
71450 |
100.0 |
100.0 |
+2578 |
+3,7 |
Дані таблиці 2.2 свідчать про матеріаломісткий характер виробництва: частка матеріальних витрат у 2010 році становила 80,6 %, у 2011 році – 65,4 %. Темпи збільшення повної собівартості на 4,4 пункта перевищили темпи збільшення витрат за цією статтею.
Лише на третину сукупні витрати зумовлені оплатою праці: відповідно в попередньому періоді – 7,1 %, у звітному – 9,6 %. Темпи збільшення витрат на оплату праці в 11,2 раза більші, ніж загальні темпи збільшення витрат (41,3:3,7). Найвищими темпами збільшувались інші операційні витрати, що призвело до збільшення частки цих витрат в сукупних витратах.
Зобразимо графічно дані таблиці 2.3 для наочного визначення структури операційних витрат ТОВ «Ярило Буд-Україна» за 2010-2011 роки.