Аналіз та планування поточних витрат підприємства
29

Таблиця 2.7

Розрахунок впливу позитивної зміни факторів на середній рівень показника виробничих витрат на одну грошову одиницю ТП ТОВ «Ярило Буд-Україна»

Найменування фактора

Зміна рівня фактора, %

Зміна рівня витрат, коп./грн.

1. Обсяг продукції

+2

-0,15

2. Витрати металу на одиницю продукції

-0,5

-0,23

3. Питомі витрати електроенергії

-0,5

-0,02

4. Питомі витрати палива

-0,5

-0,13

5. Витрати на утримання устаткування

-

-

6. Середньодобова продуктивність

-

-

7. Витрати на персонал

+1

-0,9

Загальна зміна виробничих витрат на 1 грн. ТП

-

-1,5

 

В дослідженні визначено місце вирішення задачі оптимізації обсягів продукції та співвідношення між долями постійних та змінних витрат в системі управління витратами. За результатами аналізу поточних витрат слід звернути увагу на зміну структури витрат (табл. 2.8).

Таблиця 2.8

Факторний аналіз поточних витрат на 1 грн виготовленої продукції

Показник

Попередній період

Звітний період

Відхилення ( +, -)

Відносний вплив на зміну показника, % (гр.6:гр.2):100

сума

питома вага,%

сума

питома вага,%

абсолютне

(гр.3- гр.1)

відносне, % (гр.5:гр.1) *100

А

1

2

3

4

5

6

7

1. Обсяг виготовленої продукції, тис. грн

6953,0

-

8994,0

-

+2041,0

29,5

-

2. Витрати на виробництво разом, тис. грн

у тому числі:

65983

100,0

8542,2

100,0

+1943,9

29,5

-

2.1. матеріальні витрати

1211,2

18,4

1575,0

18,4

+3633

30,0

53

2.2. витрати на оплату праці з нарахуванням

4974,0

753

6511,2

76,3

+1537,2

30,9

23,2