Таблиця 2.7
Розрахунок впливу позитивної зміни факторів на середній рівень показника виробничих витрат на одну грошову одиницю ТП ТОВ «Ярило Буд-Україна»
Найменування фактора |
Зміна рівня фактора, % |
Зміна рівня витрат, коп./грн. |
1. Обсяг продукції |
+2 |
-0,15 |
2. Витрати металу на одиницю продукції |
-0,5 |
-0,23 |
3. Питомі витрати електроенергії |
-0,5 |
-0,02 |
4. Питомі витрати палива |
-0,5 |
-0,13 |
5. Витрати на утримання устаткування |
- |
- |
6. Середньодобова продуктивність |
- |
- |
7. Витрати на персонал |
+1 |
-0,9 |
Загальна зміна виробничих витрат на 1 грн. ТП |
- |
-1,5 |
В дослідженні визначено місце вирішення задачі оптимізації обсягів продукції та співвідношення між долями постійних та змінних витрат в системі управління витратами. За результатами аналізу поточних витрат слід звернути увагу на зміну структури витрат (табл. 2.8).
Таблиця 2.8
Факторний аналіз поточних витрат на 1 грн виготовленої продукції
Показник |
Попередній період |
Звітний період |
Відхилення ( +, -) |
Відносний вплив на зміну показника, % (гр.6:гр.2):100 |
|||
сума |
питома вага,% |
сума |
питома вага,% |
абсолютне (гр.3- гр.1) |
відносне, % (гр.5:гр.1) *100 |
||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Обсяг виготовленої продукції, тис. грн |
6953,0 |
- |
8994,0 |
- |
+2041,0 |
29,5 |
- |
2. Витрати на виробництво разом, тис. грн у тому числі: |
65983 |
100,0 |
8542,2 |
100,0 |
+1943,9 |
29,5 |
- |
2.1. матеріальні витрати |
1211,2 |
18,4 |
1575,0 |
18,4 |
+3633 |
30,0 |
53 |
2.2. витрати на оплату праці з нарахуванням |
4974,0 |
753 |
6511,2 |
76,3 |
+1537,2 |
30,9 |
23,2 |