N- товарооборот;
S- себестоимость проданных товаров;
Pn- прибыль от продаж;
ИО- издержки обращения.
Из этой факторной модели следует, что на рентабельность продаж влияют товарооборот, себестоимость проданных товаров, издержки обращения.(таблица 10)
Таблица 10- Исходные данные для факторного анализа рентабельности продаж ОАО «Кургансельмаш», тыс.руб
|
Показатель |
2012 г. |
2013г. |
2014 г. |
Отклонение (+,-) 2013-12 |
Отклонение (+,-) 2014-13 |
|
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Товарооборот |
150617 |
139313 |
137704 |
-11304 |
-1609 |
|
|
Себестоимость проданных товаров |
(153616) |
(136290) |
(154099) |
+17326 |
-17809 |
|
|
Издержки обращения |
(1399) |
(1339) |
(1477) |
+60 |
-138 |
|
|
Прибыль от продаж |
-4398 |
1684 |
-17872 |
+6082 |
-19556 |
|
|
Рентабельность продаж |
-0,029 |
0,012 |
-0,1298 |
+0,041 |
-0,1418 |
|
Составим необходимые расчеты, используя способ цепной подстановки в 2013 г.:
1.Влияние изменения товарооборота на рентабельность продаж:
*100%= -0,0830 (-8,38%)
2. Влияние изменения себестоимости проданных товаров на рентабельность продаж:
*100%= 0,1244 (+12,44%)
3. Влияние изменения издержек обращения на рентабельность продаж: