Уменьшение фактической прибыли от реализации диванов по сравнению с плановой составила за 2014 год 17640 тыс.руб.
ΔПкол-ва=Пусл1-Пплан=174800-193200=-18400 тыс.руб.
Произошло уменьшение прибыли за счет уменьшения объема продаж диванов.
ΔПцен=Пусл 2 –Пусл1=217360-174800=42560 тыс.руб.
Увеличение прибыли за счет увеличения цены на продукцию.
ΔПс/с=Пфакт-Пусл2=175560-217360=-41800 тыс.руб.
В ОАО Брестском ЦУМе наблюдается уменьшение прибыли за счет увеличения себестоимости диванов.
Сумма влияния всех факторов=-18400+42560-41800=-17640 тыс.руб.
*Факторный анализ от реализации кроватей:
П пл= Кпл*(Цпл-С/с.пл)=240*(1400-1120)=67200 тыс.руб.;
П усл.1=Кф*(Цпл-С/с.пл)=260*(1400-1120)=72800 тыс.руб.;
П усл.2= Кф*(Цф-С/с.пл)=260*(1624-1120)=131040 тыс.руб.;
П ф= Кф*(Цф-С/с.ф)=260*(1624-1300)=84240тыс.руб.;
ΔПобщ=Пф-Ппл=84240-67200=17040 тыс.руб.
Из анализа видно , что в ЦУМе произошло увеличение фактической прибыли от реализации кроватей по сравнению с плановой и она составила 17040 тыс.руб.
ΔПкол-ва=Пусл1-Пплан=72800-67200=5600 тыс.руб.
Увеличение прибыли за счет увеличения объема реализации кроватей.
ΔПцен=Пусл 2 –Пусл1=131040-72800=58240 тыс.руб.
Увеличение прибыли за счет увеличения цены на единицу продукции.
ΔПс/с=Пфакт-Пусл2=84240-131040=-46800 тыс.руб.
Уменьшение прибыли за счет увеличения себестоимости кроватей.
Сумма влияния всех факторов=5600+58240-46800=17040 тыс.руб.
*Факторный анализ от реализации комодов в ЦУМе:
П пл= Кпл*(Цпл-С/с.пл)=260*(1000-800)=52000 тыс.руб.;