Основними джерелами з надходження грошових коштів на рахунок банку є позики банку, готівка з каси, кошти цільового фінансування, дозоди майбутніх періодів, доходи від реалізації. Каналами видатків є розрахунки з постачальниками і підрядчиками, платежі до бюджету, перерахунки кредиторам.
Правильна організація обліку безготівкових розрахунків важлива і в тому аспекті, що дозволяє своєчасно проводити грошові розрахунки, тому що несвоєчасність розрахунків призводить до різних штрафів, санкцій і т.д.
2.3. Суб'єкти, об'єкти і завдання облікового процесу з формування і
використання грошових коштів
Об'єктом облікового процесу з формування і використання грошових коштів підприємств є економічні відносини, пов'язані з рухом коштів, формуванням та використанням грошових фондів. Суб'єктами таких відносин можуть бути підприємства та організації, банківські установи та страхові компанії, позабюджетні фонди, інвестиційні фонди, аудиторські організації, інші суб'єкти господарювання, які є юридичними особами.
Основними завданнями облікового процесу з формування і використання грошових коштів є:
1) перевірка наявності грошових коштів у підприємства та виявлення нестач або надлишків;
2) оцінка правильності зберігання та використання грошових коштів;