г) Общехозяйственные расходы признаются условно-постоянными и списываются в конце отчетного периода на счет 90(субсчёт 90/4)
д) Объекты, срок службы которых более одного года, а стоимость не более 40000 руб., учитываются в составе внеоборотных активов.
е) Учёт расчётов по налогу на прибыль ведётся в соответствии с ПБУ 18/02 «Учёт расчетов по налогу на прибыль».
ООО «Бета» имеет расчетный счет № 40702810758510000319 в Псковском Банке СБ РФ (БИК 045805602), корреспондентский счет № 30101810300000000602. Расчеты с бюджетом ведет через ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Псковской области (г. Псков) (БИК 045805001, ИНН 6022003091, ОФК по г.Пскову ИМНС РФ по г.Пскову, расчетный счет № 401028104551070990001)
Таблица 2
Остатки по счётам Главной книги ООО «Бета» на 31.12.20х1 г.
|
№ счёта, субсчёта |
Наименование счёта, субсчёта |
Сальдо, в руб. |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
51 |
Расчётный счёт |
40000 |
|
|
75/1 |
Расчёты с учредителями по вкладам в уставный капитал |
10000 |
|
|
80 |
Уставный капитал |
|
50000 |
|
ИТОГО: |
50000 |
50000 |
|
Таблица 3
Остатки по счетам Главной книги ООО «Бета» на 31.12.20х2 г.
|
№ счёта, субсчёта |
Наименование счёта, субсчёта |
Сальдо, в руб. |
|
|
Дебет |
Дебет |
||
|
01 |
Основные средства |
45000 |
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
5000 |
|
10/1 |
Сырьё и материалы |
2000 |
|
|
16 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
1000 |
|
|
51 |
Расчётный счёт |
200000 |
|
|
60 |
Расчёты с поставщиками и подрядчиками |
|
153000 |
|
62 |
Расчёты с покупателями и заказчиками |
60000 |
|
|
76 |
Расчёты с разными дебиторами и кредиторами |
|
27000 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
50000 |
|
84 |
Нераспределённая прибыль |
|
73000 |
|
ИТОГО: |
308000 |
308000 |
|