Відповідно до вимог Податкового кодексу України проведемо нарахування податку на прибуток:
1.Доходи від реалізації готової продукції - 45000 грн.
2. Витрати: собівартість готової продукції - 27400 грн.
- адміністративні витрати - 8535 грн.
- витрати на збут - 3743 грн.
Об’єкт оподаткування: 45000 - 39678 = 5322 грн.*23%= 1224 грн.
(Ставка податку на прибуток в 2011 році - 23%).
Таблиця 5
Калькуляція на вироби А,Б,С
|
№ з/п |
Калькуляційна стаття |
Один. виміру |
Бухгалтер. провед. опер. |
Вироби |
|||
|
Дт |
Кт |
A |
Б |
С |
|||
|
1 |
Сировина і матеріали |
грн. |
23 |
201 |
4500 |
3600 |
800 |
|
2 |
Напівфабрикати |
грн. |
23 |
202 |
270 |
260 |
600 |
|
3 |
Основна зарплата |
грн. |
23 |
661 |
2000 |
1800 |
1500 |
|
4 |
Відрахування на соціальне страхування |
грн. |
23 |
65 |
994 |
895 |
746 |
|
5 |
Змінні та постійні розподілені ЗВВ |
грн. |
23 |
91 |
3925 |
3469 |
2949 |
|
6 |
Виробнича собівартість |
грн. |
|
|
11689 |
10024 |
6595 |
|
7 |
Адміністративні витрати |
грн. |
92 |
- |
3220 |
2899 |
2416 |
|
8 |
Витрати на збут |
грн. |
93 |
- |
1412 |
1271 |
1060 |
|
9 |
Повна собівартість |
грн. |
|
|
16321 |
14194 |
10071 |
|
10 |
Рентабельність (32%) |
грн. |
|
|
5223 |
4542 |
3222 |
|
11 |
Ціна без ПДВ |
грн. |
|
|
21544 |
18736 |
13293 |
|
12 |
ПДВ (20%)- підприємство не є платником ПДВ |
грн. |
|
|
0 |
0 |
0 |
|
13 |
Відпускна ціна |
грн. |
|
|
21544 |
18736 |
13293 |
Отже, відпускна ціна:
- виробу А - 21544 грн.;
- виробу Б - 18736 грн.;
- виробу С - 13293 грн.