Структура виробничої собівартості на підприємстві у кожному окремому випадку різна і залежить від галузевої та технологічної спеціалізації будівельної організації. Структуру фактичної собівартості будемо аналізувати шляхом її порівняння з плановою та базовою. Аналіз структури собівартості за калькуляційними статтями дає змогу виявити резерви подальшого її зниження (табл. 3.5)
Таблиця 3.5
Оцінка динаміки структури будівельно-монтажних робіт
ТОВ «Київтрансбуд»
|
Статті витрат |
Питома вага витрат фактичної собівартості,% |
Відхилення від питомої ваги,% |
|||
|
базисний |
фактично |
за планом |
пл./баз |
пл./баз |
|
|
Прямі витрати |
83,9 |
84,1 |
84,3 |
+0.4 |
+0,2 |
|
в т.ч.: |
|
|
|
|
|
|
прямі матеріальні витрати |
53,0 |
53,8 |
54,1 |
+1,1 |
0 |
|
витрати на оплату праці |
18,0 |
17,6 |
17,3 |
-0,7 |
-0,3 |
|
відрахування на соцзаходи |
5,2 |
5,0 |
4,9 |
-0,3 |
-0,1 |
|
витрати на експлуатацію будівельних машин і механізмів |
6,5 |
6,8 |
7,1 |
+0,6 |
+0,3 |
|
інші прямі витрати |
1,2 |
0,9 |
0,9 |
-0,3 |
0 |
|
загальновиробничі витрати |
16,1 |
15,9 |
15,7 |
-0,4 |
-0,2 |
|
Усього |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
- |
- |
Наведені у табл. 3.5 дані свідчать про поліпшення структури собівартості у звітному році порівняно з базовою (плановою). Будівельна організація ТОВ «КИЇВТРАНСБУД» забезпечила економію живої праці шляхом підвищення рівня індустріалізації будівництва. В результаті витрати на матеріали збільшилися порівняно з базовим роком і планом відповідно на 1,1 і 0,3% при зменшенні прямих витрат на оплату праці відповідно на 0,7 і 0,3%. Скоротилася питома вага загальновиробничих витрат у фактичній собівартості виконаних робіт порівняно з планом і базовим роком. Затрати на експлуатацію будівельних машин і механізмів у звітному році підвищилися відносно базового року на 0,6