Залежно від рівня ліквідності активи підприємства поділимо на наступні групи (таблиця 2.1).
Таблиця 2.1
Групування активі підприємства за 2004-2005 роки
Групи |
Умов. познач. |
Сума рядків балансу |
2004р. |
2005 р. |
||
на поч. року |
на кін. року |
на поч. року |
на кін. року |
|||
Високоліквідні |
А1 |
Р 220 – Р 240 |
46,6 |
71,637 |
71,637 |
25,886 |
Швидко ліквідні |
А2 |
Р 150- Р 210 |
200,0 |
318,0 |
318,0 |
425,6 |
Повільно ліквідні |
А3 |
Р 100 – Р 140, Р 250 |
41,4 |
115,476 |
115,476 |
126,36 |
Важко ліквідні |
А4 |
Р 080 |
363,7 |
329,6 |
329,6 |
305,086
|
Дамо характеристику кожній групі:
- високоліквідні – це грошові кошти і поточні фінансові інвестиції;
- швидко ліквідні – це дебіторська заборгованість, яка буде погашена за умови договорів;
- повільно ліквідні –це запаси (сировина й матеріали, незавершене виробництво) та інші оборотні активи (дебіторська заборгованість, строк сплати якої минув);
- важко ліквідні - це активи, що передбачено використовувати більше одного року (або операційного циклу, якщо він перевищує рік).
Високоліквідними і найбільш мобільними активами підприємства є грошові кошти у касі та на рахунках у банку, тому що вони в будь - який час можуть бути використані для здійснення всіх господарських операцій, тобто вони мають абсолютну ліквідність. Менш ліквідними є кошти в дебіторській заборгованості, адже немає впевненості в строках їх надходження. Наступними активами за рівнем ліквідності є товари, готова продукція і виробничі запаси, які можна продати або використати в погашення заборгованості. Необоротні активи не передбачають реалізувати або ліквідувати, тому, що за умови їх ліквідації зменшуються обсяги господарської діяльності. Відповідно такі активи відносяться до четвертої групи – важко ліквідні активи. Проведемо групування зобов’язань підприємства за строками їх погашення за 2004-2005 роки (таблиця 2).