Для характеристики фінансової стійкості підприємства використовується система абсолютних та відносних показників. Найбільш узагальнюючими абсолютними показниками фінансової стійкості є відповідність або невідповідність (надлишок або нестача) джерел коштів для формування запасів і витрат, тобто різниця між сумою джерел коштів і сумою запасів та витрат.
За рівнем покриття різних видів джерел суми запасів і витрат розрізняють такі види фінансової стійкості підприємства:
- абсолютна стійкість фінансового стану, коли власні джерела формування оборотних активів покривають запаси і витрати. При цьому наявність власних джерел формування оборотних активів визначається за балансом підприємства як різниця між сумою джерел власних та прирівняних до них коштів і вартістю основних фондів та інших необоротних активів;
- нормальний стійкий фінансовий стан, коли запаси і втрати покриваються сумою власних джерел формування оборотних активів і довгостроковими позиченими джерелами;
- нестійкий фінансовий стан, коли запаси і витрати покриваються сумою власних джерел формування оборотних активів, довгострокових позикових джерел, короткострокових кредитів і позик;
- кризовий фінансовий стан, коли запаси і витрати не покриваються всіма видами можливих джерел їх забезпечення (власних, позикових та ін.), підприємство перебуває на межі банкрутства.
Для визначення фінансової стійкості і встановлення типу фінансової ситуації проаналізуємо табл. 3.
Таблиця 3
№п/п |
Показник |
Значення, тис. грн. |
|
на початок періоду |
на кінець періоду |
||
1 |
Джерела власних коштів |
7356,5 |
10107,3 |
2 |
Основні засоби та інші необоротні активи |
6995,7 |
8053,5 |
3 |
Наявність власних оборотних коштів (р.1-р.2) |
360,8 |
2053,8 |
4 |
Довгострокові кредити та позикові кошти |
— |
— |