Рассчитаем безубыточный объем продаж в стоимостном выражении (порог рентабельности, точку безубыточности) за период с 2009г. по 2011г. Для этого построим таблицу, в которой определим величину маржинального дохода, его долю в выручке предприятия.
Таблица 40 – Показатели безубыточного объема продаж ОАО «Брянконфи» в 2009-2011гг.
|
Показатели |
2009г. |
2010г. |
2011г. |
Абсолютное отклонение(+,-), тыс.руб. |
Относительное отклонение(+,-),% |
||
|
2010г. к 2009г. |
2011г. к 2010г. |
2010г. к 2009г. |
2011г. к 2010г. |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Выручка от реализации, тыс.руб. |
1288357 |
1316551 |
1365432 |
+28194 |
+48881 |
+2,19 |
+3,71 |
|
Переменные затраты, тыс.руб. |
1133230 |
1209823 |
1181664 |
76593 |
-28159 |
+6,76 |
-2,33 |
|
Условно-постоянные затраты, тыс.руб. |
70067 |
67336 |
71159 |
-2731 |
+3823 |
-3,9 |
+5,68 |
|
Маржинальный доход, тыс.руб. |
155127 |
106728 |
183768 |
-48399 |
+77040 |
-31,2 |
+72,18 |
|
Доля маржинального дохода в выручке |
12,04 |
8,11 |
13,46 |
-3,93 |
+5,35 |
-32,66 |
+65,97 |
|
Безубыточный объем продаж, тыс. |
581919 |
830628 |
528725 |
+248709 |
-301903 |
+42,74 |
-36,35 |
|
Запас финансовой прочности, тыс.руб.
|
706438 |
485923 |
836707 |
-220515 |
+350784 |
-31,22 |
+78,36 |
|
Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж, % |
54,8 |
36,9 |
61,3 |
-17,9 |
+24,4 |
-32,66 |
+67,49 |