№ з/п

Перелік аудиторських процедур

Виконавець

Термін перевірки

Примітки

1

2

3

4

5

1

Перевірити відповідність даних аналітичного обліку даним синтетичного обліку, даним Головної книги, звітності

2

Перевірити фактичну наявність запасів (за умови нагляду аудитором проведення інвентаризації запасів додатково розглядається «Програма аудиту для нагляду за проведенням інвентаризації запасів»). Перевірити організацію складського господарства, стан збереження запасів

3

Перевірити повноту оприбуткування запасів за наявності документів, які підтверджують їх придбання: — вибіркова взаємна звірка господарських договорів, накладних, фактур тощо та облікових регістрів на предмет ідентичності ряду показників: номенклатури, ціни, кількості, дат оприбуткування тощо

4

Перевірити організацію контролю за зберіганням, використанням і погашенням довіреностей:

— звірити за прибутковими документами, чи не було випадків передачі довіреностей іншим особам, зміни назви постачальників тощо;

— звірити дані графи «відмітка про використання довіреностей» журналу обліку довіреностей ф. М-3 з даними первинних документів з оприбуткування запасів на склад;

— перевірити своєчасність здачі до бухгалтерії невикористаних довіреностей (строки, відмітки)

5

Звірити правильність оформлення надходження та списання запасів:

— звірити дані первинних документів із записами карток складського обліку;

— взаємна звірка даних матеріального звіту та накладних, рахунків-фактур, лімітно-забірних карт із метою виявлення не вказаних у звіті первин них документів, підтвердження облікової ціни наявності підписів матеріально відповідальних осіб тощо;

— звірка віднесення в підзвіт окремим особам від лущених запасів, які не повинні списуватися і момент відпускання на витрати виробництва;

— перевірити кореспонденцію рахунків на від пускання запасів у Головній книзі

6

Перевірити законність списання запасів при втратах

— дотримання встановленого порядку оформлень

- перевірка правильності застосування норм природного убутку при виявленні нестач

7

Перевірити дотримання лімітів із відпускання за пасів:

—зустрічна перевірка лімітно-забірних карт із документами на витрачання

8

Вивчити стан матеріальної відповідальності за збитки, завдані підприємству

9

Перевірити своєчасність пред'явлення претензій за якістю та кількістю запасів