ВОК − власні оборотні кошти,

ЧП – чистий прибуток

Для цього знайдемо коефіцієнт оборотності оборотних активів:

КООА = 41441 / 14742 = 2,81

ТООА = 360 / 2,81 = 128 днів

ТООА(план) = 128 – 20 = 108 днів

КООА(план) = 360 / 108 = 3,33

ПОА = 41441* 1,2 / 3,33 = 14933,7 тис. грн.

ВОК = 10293 – 1240 = 9053 тис. грн.

ПК = 14933,7 – 9053,0 = 5880,7 тис. грн.

Тобто, підприємству для того щоб збільшити виручку від реалізації на      20 % та зменшити оборотність оборотних активів на 20 днів потрібно взяти кредит в розмірі 5,8 мільйона гривень. Розмір кредиту, який потрібно на плановий рік може зменшитись, якщо підприємство буде реінвестувати чистий прибуток у виробництво, що цілком реально для даного підприємства, оскільки чисті прибутки склали у поточному році 6123,0 тис.грн. Домінуюча частина власного капіталу дозволяє підприємству фінансувати придбання основних засобів та інших необоротних активів.

Із розрахованих в другому розділі значень показників на основі даних ВАТ Чернівецький цегельний завод №3 і зазначених в першому розділі їх оптимальних величин було виявлено деякі розбіжності між ними. Аналізуючи коефіцієнт забезпеченості власним капіталом, необхідно передусім звертати увагу, на наявність економічно виправданих джерел фінансування  в пасиві балансу. Якщо підприємство має чіткий бізнес-план, веде агресивну політику, спрямовану на завоювання ринків збуту своєї продукції, розширює виробничі потужності, то величина коефіцієнта забезпеченості власним капіталом навіть 0,2-0,3 не свідчить про його критичний фінансовий стан.

Підприємству необхідно формувати резервний капітал щорічно у розмірі не менше 5% від чистого прибутку, що і було здійснено в поточному році. Від зростання чистого прибутку залежить збільшення нерозподіленого прибутку. Зміна останнього також залежить від виплати дивідендів і внесків на поповнення резерв