Для здійснення перерахунку планових показників витрат при фактичному випуску продукції слід знайти коефіцієнт виконання плану з випуску продукції: Квик.пл. = 38105/37925 = 0,995. Після цього планові показники витрат необхідно помножити на отриманий коефіцієнт.
Результати розрахунків наведено в табл.. 5
Таблиця 5 – Показники витрат підприємства
|
Елементи витрат |
Сума, тис. грн. |
Структура витрат, % |
|||||
|
План |
План в перерахунку на фактичний випуск продукції |
Факт |
Відхи-лення |
План |
Факт |
Відхи-лення |
|
|
1. Прямі матеріальні витрати |
6340,00 |
6310,05 |
7120,00 |
780,00 |
35,16 |
36,82 |
1,66 |
|
2. Пряма заробітна плата з відрахуваннями |
6320,00 |
6290,15 |
6710,00 |
390,00 |
35,05 |
34,70 |
-0,35 |
|
3. Амортизаційні відрахування |
740,00 |
736,50 |
780,00 |
40,00 |
4,10 |
4,03 |
-0,07 |
|
4. Інші витрати |
4630,00 |
4608,13 |
4725,00 |
95,00 |
25,68 |
24,44 |
-1,24 |
|
Повна собівартість |
18030,00 |
17944,83 |
19335,00 |
1305,00 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
|
у т.ч.: змінні витрати |
12660,00 |
12600,20 |
13830,00 |
1170,00 |
70,22 |
71,53 |
1,31 |
|
постійні витрати |
5370,00 |
5344,63 |
5505,00 |
135,00 |
29,78 |
28,47 |
-1,31 |
Як показують розрахунки, фактичні витрати за всіма елементами витрат перевищили план, що призвело до збільшення собівартості на 1305 тис.грн. Також збільшилась частка прямих матеріальних витрат у загальній структурі витрат на 1,66%, при цьому частка прямої заробітної плати з відрахуваннями, амортизаційних витрат та інших витрат зменшилась на 0,35%, 0,07% та 1,24% відповідно.
Отже, відбулася зміна в розподілі постійних і змінних витрат на 1,31% в сторону збільшення змінних витрат.
Задача 4
Проаналізуйте собівартість виробленої продукції.
Вихідні дані та результати розрахунків наведено в табл.6.