Учебник: Інформаційні системи і технології в обліку

Інформаційні системи і технології в обліку

Для відображення в бухгалтерському обліку руху грошових коштів, зарахованих і списаних із розрахункового рахунку, перевіряється й обробляється виписка банку з доданими до неї документами. На основі записів у виписці банку бухгалтер проставляє кореспонденцію рахунків, при цьому на грошові кошти, що надійшли, дебетується рахунок 31 «Рахунки в банках», а на списання — кредитується. Рахунок 31 «Рахунки в банках» кореспондує:

Рахунок 31 «Рахунки в банках»
за дебетом із кредитом рахунків	за кредитом із дебетом рахунків
14 «Довгострокові фінансові інвестиції»	14 «Довгострокові фінансові інвестиції»
15 «Капітальні інвестиції»	15 «Капітальні інвестиції»
16 «Довгострокова дебіторська заборгованість»	18 «Інші необоротні активи» 24 «Брак у виробництві»
18 «Інші необоротні активи»	30 «Каса»
30 «Каса»	31 «Рахунки в банках»
31 «Рахунки в банках»	33 «Інші кошти»
33 «Інші кошти»	35 «Поточні фінансові інвестиції»
34 «Короткострокові векселі одержані»	36 «Розрахунки з покупцями та замовниками»
35 «Поточні фінансові інвестиції»	37 «Розрахунки з різними дебіторами»
36 «Розрахунки з покупцями та замовниками»	39 «Витрати майбутніх періодів» 41 «Пайовий капітал»
37 «Розрахунки з різними дебіторами»	45 «Вилучений капітал»
41 «Пайовий капітал»	46 «Неоплачений капітал»
42 «Додатковий капітал» 45 «Вилучений капітал»	47 «Забезпечення майбутніх витрат і платежів»
46 «Неоплачений капітал» 48 «Цільове фінансування та цільові надходження»	48 «Цільове фінансування та цільові надходження»
	50 «Довгострокові позики»
50 «Довгострокові позики»	51 «Довгострокові векселі видані»
52 «Довгострокові зобов’язання за облігаціями»	52 «Довгострокові зобов’язання за облігаціями»
55 «Інші довгострокові зобов’язання» 60 «Короткострокові позики»	53 «Довгострокові зобов’язання з оренди»
63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»	55 «Інші довгострокові зобов’язання» 60 «Короткострокові позики»
64 «Розрахунки за податками й платежами»	61 «Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями»
65 «Розрахунки за страхуванням»	62 «Короткострокові векселі видані»
68 «Розрахунки за іншими опера- ціями»	63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»
69 «Доходи майбутніх періодів» 70 «Доходи від реалізації»	64 «Розрахунки за податками й платежами»
71 «Інший операційний дохід»	65 «Розрахунки за страхуванням»
73 «Інші фінансові доходи»	66 «Розрахунки з оплати праці»
74 «Інші доходи»	67 «Розрахунки з учасниками»
75 «Надзвичайні доходи» 76 «Страхові платежі»	68 «Розрахунки за іншими опера- ціями»
97 «Інші витрати»	69 «Доходи майбутніх періодів»
	76 «Страхові платежі»
	84 «Інші операційні витрати»
	85 «Інші затрати»
	91 «Загальновиробничі витрати»
	92 «Адміністративні витрати»
	93 «Витрати на збут»
	94 «Інші витрати операційної діяльності»
	95 «Фінансові витрати»
	97 «Інші витрати»
	99 «Надзвичайні витрати»

Облік розрахункових операцій має забезпечувати контроль за станом розрахунків як із зовнішніми організаціями та підприємствами (постачальниками, підрядниками, клієнтурою), так і з внутрішніми (підзвітними особами, депонентами тощо).

Узагальнення інформації про розрахунки з покупцями та замовниками за відвантажену продукцію, товари, виконані роботи й послуги, крім заборгованості, яка забезпечується векселем, виконується на рахунку 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками». Його структура така (табл. 10.3):

Скачать | 847 Кб Содержание