Вывод: При увеличении с/с единицы продукции на 3,74 % прибыль уменьшилась на 935,00 тыс. руб.
Проверка: ∆П = ∆ПQ + ∆Пстр-ры + ∆ПР + ∆ПАТС = + 1 690,00 + (-2 450,00) + + 750,00 + (-935,00) = - 945,00 тыс. руб., ответ сходится с табличными данными, значит вычисления оказались верны.
3. Анализ рентабельности общехозяйственной деятельности
3.1. Сравнительный анализ рентабельности общехозяйственной деятельности
Таблица 4.
|
№ |
Показатели |
Предшествующий год (базовый) |
Отчетный год |
Отклонение |
|
|
абсолютное |
относительное |
||||
|
1. |
Прибыль тыс. руб. |
21 000,00 |
20 055,00 |
-945,00 |
-4,50% |
|
2. |
Средняя стоимость основного капитала тыс. руб. |
36 400,00 |
37 500,00 |
1100,00 |
3,02% |
|
3. |
Средняя стоимость оборотного капитала тыс. руб. |
14 760,00 |
15 990,00 |
1230,00 |
8,33% |
|
4. |
V реализации тыс. руб. |
44 100,00 |
45 950,00 |
1850,00 |
4,20% |
|
5. |
Рентабельность оборота % |
47,62% |
43,65% |
-3,97% |
-8,34% |
|
6. |
Ке основного капитала руб./руб. |
0,825 |
0,816 |
-0,009 |
-1,13% |
|
7. |
Кз оборотного капитала руб./руб. |
0,335 |
0,348 |
0,013 |
3,97% |
|
8. |
Общая рентабельность (ρОХД ) % |
41,05% |
37,49% |
-3,55% |
-8,66% |
ρохд баз= ρоборота/(Ке + Кз) = 47,62/(0,825 + 0,335) = 41,05 %
ρохд отч= ρоборота/(Ке + Кз) = 43,65/(0,816 + 0,348) = 37,49 %