Зміни в статтях Балансу використовують у відповідних розділах Звіту при розрахунку чистих грошових потоків: зміни в пасивах - з таким самим знаком, зміни в активах - із протилежним. При цьому зміни в грошових коштах не використовуються при складанні Звіту, оскільки вони є основним результатом (підсумком) Звіту. Не використовують також дані про зміни у власному капіталі, які відбулися за рахунок чистого прибутку (наприклад, збільшення статутного, резервного капіталу за рахунок прибутку або збільшення статті "Нерозподілений прибуток"). Останнє зумовлено тим, що чистий прибуток входить до розділу І Звіту як одна із основних статей.

Звіт про рух грошових коштів складається за формою, наведеною в додатку до П(С)БО 4 Звіт про рух грошових коштів».

Рух грошових коштів у результаті операційної діяльності визначається за сумою надходжень від операційної діяльності та сумою витрачання на операційну діяльність грошових коштів за даними записів їх руху на рахунках бухгалтерського обліку.

У розділі 1 «Рух коштів у результаті операційної діяльності» включаються надходження коштів від :

-       реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) з урахуванням непрямих податків (податку на додану вартість, акцизного збору тощо);

-       погашення векселів одержаних , де відображаються грошові надходження від погашення векселів одержаних, від їх продажу;

-       авансів від покупців і замовників як сума одержаної попередньої оплати та авансових надходжень грошовими коштами від покупців і замовників під наступну поставку продукції (товарів, робіт, послуг);

-       повернення авансів підприємству постачальниками і підрядниками суми попередньої оплати та авансових надходжень грошовими коштами;

- сум одержаних підприємством відсотків (процентів) за залишками коштів на його поточних рахунках за договорами банківського рахунку;