Величина робочого капіталу і спроможність підприємства платити за поточними зобов’язаннями особливо цікавить керівництво підприємства і кредиторів, які надають короткострокові кредити (банки, постачальники).

Визначимо робочий капітал за формулою:

Ф1 (р.260+ р.270) –(р.620 + р.630)

За 2004 рік

На початок звітного періоду:

Ф1 (р.260+ р.270) –(р.620 + р.630)= (288,0+16,8) – (207,02+0) = 304,8- 207,02=97,78;

На кінець періоду:

Ф1 (р.260+ р.270) –(р.620 + р.630)= (505,113+14,0)- (251,492+30,0) = 519,113 – 281,492 = 237,621;

За 2005 рік

На початок періоду:

Ф1 (р.260+ р.270) –(р.620 + р.630)= (505,113+14,0) – (251,492+30,0) =237,621;

На кінець періоду:

Ф1 (р.260+ р.270) –(р.620 + р.630)= (577,846+10,0) – (215,648+51,12) =587,846-266,768= 321,078;

Визначені дані використовуються підприємством для оцінки приросту зменшення робочого капіталу і контролю ліквідності підприємства.

Перевищення оборотних активів над поточними зобов’язаннями показує спроможність підприємства платити за поточними зобов’язаннями, а також наявність чи відсутність надійного «тилу» у вигляді фінансових ресурсів.

Розмір робочого капіталу є показником безпечності, тобто можливості підприємства платити за поточними зобов’язаннями.

Узагальнимо визначені показники ліквідності за даними фінансової звітності підприємства за 2004 – 2005 роки в табл. 2.5.