В пятом месяце реализуется 720 ед. продукции. Это связано с тем, что готовой продукции на складе не хватает, чтобы покрыть весь объем продаж этого месяца. Согласно долям в продажах 1 покупатель приобретает 360 ед. продукции, 2 покупатель – 144 ед. и 3 покупатель – 216 ед. по цене 3648 руб., а 2 покупатель по 3392,64 руб. за 1 шт.
Соответственно, выручка покупателей составит: 2589788,16 руб. При этом 1688878,08 руб.покупатели платят сразу, а 900910,08руб. переходят в дебиторскую задолженность.
Затраты материалов на 1 изделие: 120*5+200*3+1800*0,5=2100 руб.
Исходя из остатков материалов на складе, мы можем запустить в производство 800 штук, из которых получится 400 готовых изделий и 400 перейдет в незавершенное производство следующего месяца.
Остаток незавершенного производства: НЗП = 400*2100 = 840 000 руб.
Готовой продукции на складе на конец 6 месяца = 0+320+400-720 = 0 ед.
Также предприятие теперь оплачивает услуги связи полностью в следующем месяце.
Таблица 3.12.2 – Смета затрат на производство в шестом месяце.
Статьи затрат |
Расчет |
Сумма, руб |
Материалы |
2100*(320+400) |
1512000,00 |
Затраты на персонал |
379, 5 *720 |
273240,00 |
Расходные материалы и комплектующие |
50*720 |
36000,00 |
Услуги связи |
- |
32500,00 |
Электроэнергия |
- |
28508,50 |
Зарплата администрации |
- |
137000,00 |
Амортизация |
(1 800 000*10)/(12*7)+(520 000*3)/(12*5) |
240285,71 |
Проценты по ДК |
5790000*0,18/12 |
86850,00 |
Проценты по КК |
1 134 550*0,14/12 |
13236,42 |
Прочие расходы |
- |
130000,00 |
Затраты на содержание а/м |
- |
19860,00 |
Итого |
- |
2509480,63 |