1.3. Фінансова санкція як частина неподаткових надходжень бюджету

Одним із основних завдань органів ДПС є здійснення контролю за додержанням законодавства про валютні операції, порядку розрахунків зі споживачами з використанням РРО, РК, КОРО, ведення операцій з готівкою, за наявністю ліцензій, патентів, інших спеціальних дозволів на здійснення окремих видів підприємницької діяльності. Санкції, які за результатами перевірок застосовують до порушників, є складовою частиною неподаткових надходжень доходної частини бюджету.

Органи ДПС здійснюють контроль за:

-         дотримання законодавства при проведенні валютних операцій;

-         повнотою і своєчасністю надходження валютної виручки або попередньо оплаченого імпорту при виконанні контрактів із розрахунками в іноземній валюті;

-         дотримання законодавства при виконанні операцій з давальницькою сировиною у сфері ЗЕД.

При виявленні фактів порушень валютного законодавства службові особи ДПС складають акт документальної перевірки. Факти порушень валютного законодавства викладаються відповідно до Порядку №429. На нарахування штрафних санкцій поширюються норми чинного валютного законодавства.

Перевірку дотримання порядку ведення операцій з готівкою здійснюють безпосередньо самі податківці, а також із залученням спеціалістів інших органів: державної контрольно-ревізійної служби, МВС, фінансових органів. Проте з усіх контролюючих органів штрафні санкції можуть застосовувати лише податкові органи. Результати перевірки оформляються актом або довідкою встановленої форми.