Оцінку ліквідності та платоспроможності
Ліквідність – здатність підприємства перетворити свої активи в грошові кошти для покриття боргових зобов’язань. Вона характеризує як поточний стан розрахунків, так і перспективний. Від рівня ліквідності підприємства залежить платоспроможність.
Платоспроможність – можливість підприємства своєчасно і повністю задовольнити платіжні зобов’язання.
Оцінка ліквідності та платоспроможності
Таблиця 3.2.2
|
№ з/п |
Показники |
Формула для розрахунку |
Дані розрахунку |
|
1 |
Величина власного капіталу |
Підсумок розділу І пасиву балансу |
42511,2 тис. грн. |
|
2 |
Маневреність грошових коштів |
Грошові кошти / Власний капітал |
536,0+0,2 / 42511,2 = 0,01 |
|
3 |
Коефіцієнт поточної ліквідності (коефіцієнт покриття) |
Оборотні активи / Поточні зобов’язання |
20587,2 / 17298,0 = 1,19 |
|
4 |
Коефіцієнт швидкої ліквідності (коефіцієнт покриття проміжний) |
(Грошові кошти та їх еквіваленти + Дебіторська заборгованість) / Поточні зобов’язання |
(536,0 + 0,2 + 9127,0 + 267,0 + 1014,0 + 1515,0)/ 17298,0 = 0,72 |
|
5 |
Коефіцієнт платоспроможності (коефіцієнт абсолютної ліквідності) |
Грошові кошти / Поточні зобов’язання |
(536,0 + 0,2) / 17298,0 = 0,03 |
|
6 |
Частка запасів в оборотних активах |
Запаси / Оборотні активи |
(7731,0 + 354,0 + 43,0) / 20587,2 = 0,39 |
|
7 |
Коефіцієнт критичної оцінки |
(Гроші + Ринкові цінні папери + Дебіторська заборгованість) / Поточні зобов’язання |
(536,0 + 0,2 + 9127,0 + 267,0 + 1014,0 + 1515,0) / 17298,0 = 0,72 |
Величина власного капіталу фірми на початок звітного року становить 42511,2 тис. грн. Значення коефіцієнту поточної ліквідності (1,19) – перевищує одиницю, що вважається нормальним. Проте коефіцієнт абсолютної ліквідності (0,03) – нижчий за рекомендовану величину (0,2) і вказує на те, що лише 3% від суми поточних зобов’язань фірма спроможна погасити негайно.