и микрофинансовой организации [10,c.15]);
- анализ состояния имущества;
- анализ эффективности хозяйственной деятельности заемщика;
- оценку финансового положения заемщика.
Применяемые кредитными организациями методы оценки платежеспособности заемщиков различны, но все они содержат определенную систему финансовых коэффициентов:
- коэффициент абсолютной ликвидности;
- коэффициент критической ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия);
- коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия);
- коэффициент независимости.
Методика расчета этих коэффициентов и рекомендуемые нормативы их значений приведены в табл. 1[7,c.97].
Таблица 1
Система финансовых коэффициентов
|
Коэффициенты |
Методика расчета |
Норматив |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности, Кал |
Кал = (ДС+КФВ) / Окс |
0,2-0,25 |
|
Коэффициент критической ликвидности, Ккл |
Ккл = (ДС+КФВ+ДЗ) / Окс |
0,7-0,8 |
|
Коэффициент текущей ликвидности, Ктл |
Ктл = (ДС+КФВ+ДЗ+ЗЗ) / Окс |
1-2,5 |
|
Коэффициент финансовой независимости, Кфн |
Кфн = (Собственные средства / Итог баланса)х100 % |
50-60 % |
|
ДС - денежные средства; ДЗ - дебиторская задолженность; ЗЗ - запасы и затраты; Окс - краткосрочные обязательства; КФВ - краткосрочные финансовые вложения |
||
В зависимости от величины коэффициента ликвидности и коэффициента независимости предприятия (фирмы), как правило, распределяются на 3 класса платежеспособности. Применяемый для этого уровень показателей в различных методиках, используемых кредитными организациями для определения