Таблиця 2.5
Терміни повернення готівки і представлення Звіту
|
На які цілі видана готівка |
На який термін видається готівка під звіт (п. 2.11 Положения № 637 [30]) |
Строки надання Звіту (п. 9.10 Закону № 889 [12]) |
|
Відрядження |
Видача готівки під звіт на відрядження здійснюється відповідно до чинного законодавства України (тобто відзвітувати і у разі потреби повернути надлишок потрібно до закінчення 3-го банківського дня після повернення з відрядження). |
До закінчення 3-го банківського дня, наступного за днем повернення з відрядження |
|
Закупівля сільгосппродукції, продуктів її переробки, заготівка вторсировини, окрім металолому |
Не більше 10 робочих днів з дня видачі готівки під звіт |
До закінчення 3-го банківського дня, наступного за днем після в якому завершено виконання окремої цивільно-правової дії по дорученню і за рахунок особи, що надала грошові кошти під звіт |
|
Інші виробничі (господарські) потреби |
Не більше 2 робочих днів, включаючи день отримання готівки |
|
|
Одночасно на відрядження і на вирішення в цьому відрядженні виробничих (господарських) питань, у тому числі і для закупівлі сільськогосподарської продукції і заготівки вторинної сировини |
Термін, на який видана готівка під звіт, може бути продовжений до закінчення терміну відрядження |
До закінчення 3-го банківського дня після повернення з відрядження (лист НБУ від 11.05.2004 р. № 11-113/1571-4618) |
|
Товари (продукція, послуги) придбані працівником за власні засоби |
Обмежень не передбачено |
На сьогоднішній день не встановлені чіткі терміни представлення Звіту за витрачені працівником власні засоби. |
Відповідальність за порушення термінів повернення надмірно витраченої готівки. Відповідальність платників податків за невчасне повернення надмірно витрачених грошових коштів в касу підприємства передбачена Законом про податок з доходів [12].
Для узагальнення інформації про операції з готівковими грошовими коштами в касі підприємства Планом рахунків передбачений синтетичний рахунок 30 «Каса», що має наступні субрахунки: