Пропонується методика заповнення звіту про рух грошових коштів, яка на відміну від вищезазначених, ґрунтується на перманентному оперативному збиранні даних для складання форми. Суть її така: після того як бухгалтер сформує проведення під час або безпосередньо після здійснення конкретної господарської операції, він одночасно здійснює необхідні коригування та виділення сум. У кінці звітного періоду вони переносяться до звіту про рух грошових коштів. Для цього може використовуватися модифікований Журнал реєстрації господарських операцій (табл.2.18).
Таблиця 2.18
Модифікований Журнал реєстрації господарських операцій
|
№з/п |
Зміст госп.опер. |
Коресп.рахунк. |
Сума |
Кориг. |
Сума після коригування |
Вид діяльн. |
Код статті про Рух грош. Коштів |
||
|
Д-т |
К-т |
надх. |
Видат. |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
1 |
Отримано оплату за комунальні послуги |
311 |
685 |
125 |
-63 |
62 |
- |
ЖКГ |
050 |
Пропонована методика поділяється на такі етапи:
1) формування бухгалтерських проведень щодо здійснення підприємством господарської операції – заповнення традиційного журналу реєстрації господарських операцій (стовпчик 1-5);
2) коригування сум конкретного проведення на значення по не грошових статтях, які не потрапляють до звіту про рух грошових коштів (стовпчик 6);
3) виділення за конкретним бухгалтерським проведенням суми яка вноситься до звіту про рух грошових коштів, з урахуванням здійсненого коригування (стовпці 7-8);