Таблиця 3.8
Витрати на виробництво продукції ТОВ «КИЇВТРАНСБУД»
|
Елементи витрат |
Сума тис.грн. |
Структура витрат,% |
||||
|
2011 р. |
2012 р |
+,- |
2011 р. |
2012 р |
+,- |
|
|
1.Матеріальні витрати |
8143 |
4527 |
-3616 |
51,35 |
37,57 |
-13,74 |
|
2.Заробітна плата |
3489 |
3681 |
+192 |
22,00 |
30,55 |
8,55 |
|
3.Відрахування на соціальні заходи |
1402 |
1384 |
-18 |
8,84 |
11,49 |
2,65 |
|
4.Амортизація |
665 |
634 |
-131 |
4.19 |
4.43 |
0,24 |
|
5.Змінні витрати |
2144 |
1911 |
-233 |
13,52 |
15,81 |
2,31 |
|
6.Усього виробничих витрат |
15843 |
12037 |
-3806 |
99,91 |
99,91 |
0 |
|
7.Коменційні витрати |
15 |
11 |
-4 |
0,09 |
0,09 |
0 |
|
8.Повна собівартість |
15858 |
12048 |
-3810 |
100,0 |
100,0 |
- |
|
у т.ч |
|
|
|
|
|
|
|
8.1 змінні витрати |
13638 |
10072 |
-3566 |
86,0 |
83,60 |
-2,40 |
|
8.2 постійні витрати |
2220 |
1976 |
-244 |
14,0 |
16,40 |
2,40 |
Найбільше зменшення витрат відбулося по статті матеріальних витрат (3616 тис.грн.). Збільшилися витрати по статті заробітної плати на 192 тис. грн. (+8,55%) у структурі витрат.
Сума змінних і постійних витрат поменшало відповідно на 3566 тис.грн. і 244 тис.грн. Якщо анулювати зміну структури постійних і змінних витрат, то частка змінних витрат у структурі собівартості поменшало, а частка постійних витрат збільшилася на 2,4%.
Хоча в 2012 році обсяг виробництва поменшав, відбулося збільшення статті зарплати в структурі собівартості (+8,55). Дане збільшення свідчить про перевитрату фонду оплати праці. що пов’язане з недостатнім завантаженням підприємства, простоями. У цьому випадку стаття зарплати є гарним резервом для зниження собівартості продукції, але для цього необхідно збільшувати обсяги виробництва