Продовження таблиці 2.5
|
1 |
2 |
3 |
4=2*101,35/100 |
5=3-2 |
6=3-4 |
|
2. Витрати на експлуатацію устаткування |
38 |
65 |
38,51 |
+27 |
+26,49 |
|
3. Витрати на поточний ремонт обладнання і транспортних засобів |
122 |
119 |
123,65 |
-3 |
-4,65 |
|
4. Витрати на внутрішньозаводське переміщення вантажів |
76 |
73 |
77,03 |
-3 |
-4,03 |
|
5. Знос МШП та пристроїв |
79 |
74 |
80,07 |
-5 |
-6,07 |
|
6. Відсотки за користування основними фондами |
117 |
124 |
- |
+7 |
- |
|
7. Інші витрати |
40 |
31 |
- |
-9 |
- |
|
Всього: |
718 |
720 |
568,53 |
+2 |
-3,58 |
Примітка. План перевиконання на 101,35 %.
Загалом ми одержали відносну економію в сумі 3,58 тис. грн., але на підприємстві є ще резерви по зниженню цих витрат, а саме: допущено перевитрати по другій статті. Крім цього по першій статті допущена економія на 12 тис. грн., що може означати неповне введення в дію основних фондів або зміни норм амортизації.
Економія по ремонту обладнання і транспортних засобів на 3 тис. грн., означає недовиконання ряду дій по ремонту.
За калькуляційними статтями аналізують собівартість по підприємству в цілому для того, щоб оцінити відхилення фактичних витрат від запланованих і визначити вплив цих відхилень на загальну зміну собівартості реалізованої продукції.
Приклад розрахунків для аналізу наведений у таблиці 2.6.