4. Встановлюється фактичне виконання планованих кошторисів витрат у розрізі окремих центрів витрат та центрів відповідальності торговельного підприємства, їх абсолютні та відносні відхилення від запланованих показників.
5. Визначається вплив окремих факторів на зміну суми й рівня витратоємності як в цілому по підприємству, так і у розрізі окремих статей витрат. До таких факторів належать: зміни обсягу товарообігу та асортименту реалізації товарів; наявність та стан матеріально-технічної бази підприємства; досконалість управління технологічними процесами; ефективність менеджменту персоналу тощо.
Оскільки витрати мають важливе місце у діяльності підприємства, розглянемо їх обсяг та структуру за допомогою табл. 2.1.
Таблиця 2.1
Обсяг та структура статей операційних витрат ТОВ «Ярило Буд-Україна»
за три квартали 2012 року
|
Показники |
І квартал 2012 р. |
ІІ квартал 2012 р. |
ІІІ квартал 2012 р. |
Відхилення ІІІ кв. до І кв. 2012 року |
||||
|
сума, тис. грн. |
рі- вень, % |
сума, тис. грн. |
рі- вень, % |
сума, тис. грн. |
рі- вень, % |
у сумі тис. грн. |
у рівні, % |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
1. Оптовий товарообіг, тис. грн. |
5730,2 |
- |
10133,5 |
- |
11039,7 |
- |
-13,67 |
- |
|
2. Витрати на транспортування товарів, тис. грн |
0,3 |
0,005 |
2,3 |
0,023 |
19,0 |
0,172 |
18,7 |
0,167 |
|
3. Витрати на оплату праці, тис. грн. |
128,3 |
2,239 |
302,2 |
2,982 |
287,4 |
2,603 |
159,1 |
0,364 |
|
4. Відрахування на соціальні заходи, тис. грн. |
55,6 0 |
0,970 |
115,3 |
1,138 |
109,7 |
1,0 |
54,1 |
0,030 |
|
5. Амортизація основних фондів, тис. грн. |
9,5 |
0,166 |
60,2 |
0,594 |
44,3 |
0,401 |
34,8 |
0,235 |